2007-10-26 00:00:00
ГлавнаяРазное по праву — К вопросу о выработке научного определения финансовых расследований



К вопросу о выработке научного определения финансовых расследований


В нашу жизнь постепенно входит понятие «финансовые расследования». Фактически оно уже присутствует в многочисленных публикациях в периодической печати, электронных средствах массовой информации. Например, в поисковой системе Яндекс [1] по ключевому слову «финансовые расследования» было найдено ссылок не менее чем на 9466 страниц и не менее чем на 233 серверах. Однако нормативно этот термин четко не определен ни отечественной наукой, ни законодательно. Эта ситуация создает неопределенность в понимании сущности и содержания финансового расследования. Данная статья — попытка обобщить различные точки зрения по этому вопросу, с теоретических позиций дать определение финансовому расследованию, классифицировать его наполнение.

Для выяснения сущности понятия его удобно разложить на две категории: финансы и расследования, определения которых уже существуют.

В юридической литературе понятие «расследование» тождественно понятию «предварительное расследование» [2]. Узкая трактовка расследования для финансовой сферы трудноприменима, поскольку она замыкается только на уголовный процесс. Современное содержание расследования заключается в выяснении и фиксации существенных обстоятельств совершенного нарушения, позволяющих его изучить и однозначно квалифицировать. Расследование по своей природе является активным, что проявляется в необходимости совершения определенных действий для достижения результата.

Финансы являются важной категорией в современной экономической науке и практике. Они достаточно исследованы, но до сих пор в научных кругах продолжаются дискуссии по поводу их сущности и функций. Несмотря на некоторые разногласия, представители отечественной науки придерживаются более или менее четкой позиции в отношении определения финансов.

Необходимо различать практику финансовых расследований как деятельность компетентных органов и частных фирм и теорию финансовых расследований как научное направление. Соответственно, отдельные элементы для них не будут совпадать. Вариант определения приведен в табл. 1.


Таблица 1


Процессуальная деятельность компетентных органов и частных фирм

Научное направление

Объект

Финансы

Предмет

Нарушения в финансовой сфере

Цель

– Неотвратимость наказания за совершенные правонарушения и преступления (карательная)

– Восстановление нарушенных финансовых интересов потерпевшей стороны (правовосстановительная)

– Микроцель – эффективная методология, методика профилактики, выявления и расследования нарушений в финансовой сфере

– Макроцель – эффективная финансовая система, в своей основе препятствующая совершению нарушений в финансовой сфере

Содержание

Сбор, закрепление, всестороннее рассмотрение, изучение существенных обстоятельств совершенного нарушения

Обобщение практики деятельности компетентных органов и частных фирм, разработка новых подходов и адаптация достижений современной науки и техники для выполнения поставленных целей

Субъекты

Правоохранительные и контролирующие органы, частные фирмы

НИИ, вузы, аналитические подразделения компетентных органов и частных фирм


Таким образом, можно дать следующие определения:

- под финансовыми расследованиями как процессуальной деятельности следует понимать сбор, всестороннее рассмотрение, изучение существенных обстоятельств совершенного нарушения в сфере денежных отношений, возникающих в процессе распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта и части национального богатства в связи с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств;

- под финансовыми расследованиями следует понимать научное направление, в рамках которого исследуются нарушения в финансовой сфере, ставящее своими целями разработку эффективной методологии, методики профилактики, выявления и расследования указанных нарушений, а также рекомендаций по построению эффективной финансовой системы, в своей основе препятствующей совершению нарушений.

Наиболее существенные особенности финансовых расследований следующие:

- междисциплинарный характер – они находятся на стыке нескольких наук — экономики, юриспруденции, психологии, криминологии, криминалистики; это требует от специалистов хороших знаний вышеперечисленных отраслей науки, а также серьезных аналитических способностей;

- процессуальный характер, но базирование — на нормах материального права;

- «размытость» по субъектам — в России не существует единого органа, занимающегося финансовыми расследованиями во всем их многообразии.

Финансовые расследования — явление многоаспектное. Это отражается в целях и содержании (см. табл. 2).


Таблица 2


Аспекты

Процессуальная деятельность

Научное направление

Экономический

Выявление и изучение экономического механизма совершения нарушений

Оценка вреда последствий конкретного нарушения

Разработка рекомендаций для устранения экономических причин нарушений

Юридический

Квалификация конкретного нарушения

Изучение законодательства на предмет ухода от ответственности за совершенные нарушения, разработка рекомендаций для их устранения

Криминалистический

Процесс сбора, закрепления и изучения материалов (доказательств нарушения)

Методология и методика сбора, закрепления и изучения материалов (доказательств нарушения)

Криминологический и психологический

Выявление психологических особенностей лиц, совершивших нарушения в финансовой сфере

Меры профилактики нарушений в финансовой сфере


Многоаспектность отражается и в классификации финансовых расследований. Предлагается следующая классификация.

1. По общественной вредности:

- расследование финансовых правонарушений (ответственность за совершение которых предусмотрена в Налоговом кодексе, Кодексе об административных правонарушениях, Бюджетном кодексе, валютном законодательстве и др.);

- расследование финансовых преступлений (ответственность за которые предусмотрена исключительно Особенной частью Уголовного кодекса).

2. По стадии финансовых отношений — расследования нарушений на стадии:

- формирования фондов денежных средств;

- распределения и перераспределения фондов денежных средств;

- использования фондов денежных средств.

3. По сфере совершения нарушения можно говорить о налоговых, таможенных расследованиях, расследованиях в бюджетной сфере, расследованиях в сфере банкротства, расследованиях в сфере незаконного перемещения капиталов через границу и легализации средств, полученных преступным путем.

4. По виду финансов выделяются расследования в сфере государственных финансов; расследования в сфере финансов предприятий; расследования в сфере финансов домашних хозяйств.

5. По субъектам, проводящим расследование:

- государственные финансовые расследования (проводимые уполномоченными государственными органами при нарушении интересов государства, юридических и физических лиц);

- частные финансовые расследования (проводимые частными фирмами при нарушении интересов только юридических или физических лиц).

Финансовые расследования, несмотря на их «молодость», должны занять достойное место и в системе научного знания, и в системе обеспечения экономической безопасности страны.



[1] http://www.yandex.ru.

[2] См.: Большой юридический словарь/Под ред. А.Я. Сухарева, В.Е. Крутских. М.: Инфра-М, 2000. С. 514.







Интересное:


К вопросу о проблеме государственно-церковных отношений на современном этапе развития Российской Федерации
О зарубежном опыте оказания бесплатной квалифицированной юридической помощи
Понятие, признаки и виды актов официального толкования
Интернет и право - проблема юрисдикции
О предмете трудового законодательства субъектов Российской Федерации
Вернуться к списку публикаций