Использование криминалистической модели преступной деятельности по уклонению от уплаты налогов для анализа исходных данных в процессе выявления и раскрытия преступлений этого вида

В криминалистической науке неоднократно предпринимались попытки моделирования не только ПД (путем создания криминалистических характеристик - идеальные модели; предметов преступных посягательств, орудий совершения преступлений- материальные модели), но и ДВРП (путем создания криминалистических алгоритмов расследования).

Предметом исследования отечественных и зарубежных криминалистов в частности были: теоретические основы моделирования и особенности его применения при расследовании преступлений; логическая природа и гносеологическое значение моделирования; применение моделирования для анализа состояния и динамики преступности, а также особенности его применения при расследовании отдельных видов преступлений.

Эти и другие исследования выполнены на основе творческого использования данных криминалистики, теории информации, логики и кибернетики, а содержащиеся в них выводы свидетельствуют о том, что моделирование и алгоритмизация процесса расследования не только теоретически возможны, но и практически необходимы.

При выявлении и раскрытии преступлений моделирование используется в двух основных направлениях:

- ретроспективное (обращенное в прошлое, к установлению существа преступления) - моделирование преступной деятельности;

- перспективное (обращенное к ее выявлению и раскрытию преступной деятельности) - моделирование ДВРП.

Построить адекватную модель деятельности по выявлению и раскрытию преступления удается только в том случае, если рассматривать преступление и его раскрытие не как две автономные системы, а как взаимосвязанные системы, образующие симметричные структуры. Следует при этом уточнить, что термин «взаимосвязанные системы» определяет, что конкретное преступление является первичной системой, вызывающей к жизни систему деятельности управомоченных законом лиц по его выявлению, раскрытию и расследованию.

ПД неразрывно связана с ДВРП, поскольку, с одной стороны, само совершение преступлений предусматривает необходимость включения механизма противопоставленного ей вида деятельности, с другой стороны, преступник сознает неизбежность реагирования системы правоохранительных органов на совершаемое им деяние и учитывает это.

При этом следует учитывать, что как выявление преступления, так и его раскрытие и расследование прежде всего зависят от обнаружения следов преступных действий, установления связей с такими компонентами структуры преступления, как измененный объект, операции его изменения, действующий индивид, условия его деятельности.

Субъект ДВРП - всегда совокупный, так как для раскрытия преступлений по уклонению от уплаты налогов требуется решать задачи разного научно-практического содержания, применять средства различных видов деятельности. Но и с формальной стороны субъект ДВРП чаще всего выступает как группа лиц, в состав которой входят оперативные работники налоговой полиции и ОВД, следователь, эксперты и специалисты, другие лица.

Конечная цель ДВРП - раскрыть преступление, а затем и доказать его, обеспечив при этом выявление условий, способствовавших совершению преступлений с тем, чтобы принять конкретные меры по их предупреждению.

В ДВРП цель достигается путем решения конкретных задач различного содержания. Сущность криминалистических задач состоит в построении точной (однозначной, изоморфной) модели ПД путем обнаружения и исследования следовой информации.

Схематично процесс ДВРП можно представить следующим образом:

1. Первый этап ДВРП состоит в поиске, обнаружении и проверке действиями следов совершенного или свершаемого преступления. ДВРП начинается с анализа исходной ситуации (на схеме - А исх. ситуации) путем исследования объектов, в которых запечатлена информация о ПД, - следов ПД (на схеме - Ок). В результате проведенного анализа у субъекта ДВРП формируется исходная криминалистическая модель преступной деятельности (на схеме - ИКМПД).

2. Субъект расследования обосновывает замысел совершения преступления, строит версии, осуществляет планирование ДВРП.

3. Затем выполняет поисково-познавательные действия (на схеме ППД), направленные на реализацию плана расследования.

4. После этого субъект расследования сравнивает систему обнаруженных следов (на схеме S следов) с исходной криминалистической моделью ПД и приходит к выводу о том, что:

- система обнаруженных следов полностью соответствует исходной криминалистической модели ПД; преступление раскрыто;

- система обнаруженных следов не полностью соответствует исходной криминалистической модели ПД; субъект расследования, уточнив исходную криминалистическую модель ПД, продолжает поисково-познавательные действия;

- система обнаруженных следов не соответствует исходной криминалистической модели ПД; субъект ДВРП возвращается к анализу исходной ситуации, изменяет исходную криминалистическую модель ПД и снова проводит действия, указанные в п.п. 1-4.

В случае совпадения системы обнаруженных следов с исходной криминалистической моделью ПД, исходную модель следует считать изоморфной (т.е. имеющей однозначное соответствие с реальной ПД) моделью ПД (на схеме - ИзМПД). Субъект расследования переходит к построению системы доказательств.

Сквозной задачей ДВРП является нейтрализация противодействия расследованию.

Важной особенностью криминалистической деятельности является ее выраженная цикличность. В результате осуществления намеченных поисково-познавательных действий добывается новая криминалистическая информация. Она может существенно изменить исходную ситуацию и потребовать проведения других следственных и оперативно-розыскных мероприятий. ДВРП представляет последовательную смену следственных ситуаций в результате осуществляемых циклов познавательно-практических операций, поставляющих новую информацию.