2011-03-15 09:00:44
ГлавнаяБухгалтерский и управленческий учет — Технологический процесс управления



Технологический процесс управления


Процедура контроля достоверности учета продукции АО «КАМАЗ»

В основу настоящего технологического процесса управления приняты следующие основные положения:

1. Ответственность за правильность счета продукции несет сдающий работник (бригада).

2. Принимающий работник (бригада) контролирует достоверность учета с помощью технических средств.

3. Результаты контроля должны быть юридически правильно оформлены.

4. За обнаруженные недостачи должна следовать ответственность поставщика в виде снятия с факта поставок по проценту недостач, рассчитанного по выборочным проверкам или в виде списания на поставщика всей недостачи потребителя, выявленной инвентаризацией.

5. За обнаруженные недостачи должно следовать депремирование бригад-поставщиков и руководства производственно-диспетчерского отдела.

6. Руководство всей системой контроля достоверности возлагается на отдел планирования производственно-диспетчерского управления КАМАЗа, в составе которого создается инвентаризационная группа. Она производит выборочные проверки достоверности учета по графику комиссионных проверок.

Подобные же группы создаются в производственно-диспетчерском отделе по проверке состояния учета при внутризаводских передачах.

7. Проверкам подвергаются детали, по количеству которых были споры, претензии потребителей, а также неожиданный дефицит.

8. Контроль организуется по трехступенчатой системе:

- бригада-изготовитель - контроль производственно-диспетчерское бюро;

- склады предприятия - контроль производственно-диспетчерский отдел;

- склад готовой продукции предприятия-поставщика - склад предприятия-потребителя - контроль производственно - диспетчерское управление.

9. Если в приемке деталей обнаружены излишки, то на данное количество оформляется «Накладная на передачу деталей» и передается регистратору информации.

Операция 1. Контроль достоверности учета при приемке продукции на склад от бригады-изготовителя.

1.1. Кладовщик склада при приемке продукции выборочно проверяет количество деталей в таре пересчетом или взвешиванием. В случае несовпадения количества деталей в таре на величину больше допустимой погрешности при данном методе подсчета с количеством, указанным в «Бирке детали» кладовщик и сдающий продукцию вызывают работника производственно-диспетчерского бюро и мастера производственного участка изготовителя для составления «Акта недостачи деталей».

1.2. Кладовщик склада исправляет количество в «Бирке детали» с указанием номера «Акта недостачи деталей» и передает ее регистратору информации для регистрации с выпуском «Накладной передачи деталей, узлов»

1.3. Работник производственно-диспетчерского бюро, получив «Акт недостачи деталей», заносит данные проверки по бригадам в «Ведомость состояния учета» и если в течение месяца по данным «Ведомости состояния учета» по одной и той же детали дважды обнаружена недостача, то докладывает об этом начальнику производственно-диспетчерского бюро.

1.4. Начальник производственно-диспетчерского бюро принимает решение о проведении сквозной инвентаризации (в пределах своего производства) по данной детали с привлечением группы инвентаризации производственно-диспетчерского отдела.

1.5. Работник производственно-диспетчерского бюро, руководящий инвентаризацией при обнаружении недостачи в количестве большем, чем допустимая погрешность, составляет одновременно с «Актом инвентаризации» и «Акт недостачи» и докладывает начальнику производственно-диспетчерского бюро.

1.6. Начальник производственно-диспетчерского бюро анализирует документы и принимает решение, следует ли применять к цеху-изготовителю санкцию за недостоверность учета.

При принятии решения о снятии всей недостачи с факта сдачи цеха-изготовителя «Акт недостачи» передается регистратору информации и в бюро организации труда и заработной платы.

Операция 2. Контроль достоверности учета продукции на складах предприятия.

2.1. Заместитель директора по планированию и обеспечению распоряжением по предприятию создает комиссию по проверке состояния учета продукции на складах в составе: представителя бухгалтерии, представителя отдела организации труда и заработной платы, представителя производственно-диспетчерского отдела.

2.2. Комиссия не реже 3-х раз в месяц по графику выборочно проводит инвентаризацию продукции, находящейся на складе. При обнаружении недостачи на величину больше допустимой погрешности при данном методе подсчета одновременно с «Актом инвентаризации» оформляется «Акт недостачи деталей».

2.3. Представитель производственно-диспетчерского отдела исправляет количество в «Бирке детали» с указанием номера «Акта инвентаризации» и передает его на вычислительный центр для корректировки остатков. «Акт недостачи передается работнику производственно-диспетчерского бюро.

2.4. Работник производственно-диспетчерского бюро, получив «Акт недостачи деталей», заносит данные недостачи по деталям в «Ведомость состояния учета». В конце месяца составляет справку «Состояние учета» и передает ее в Бюро организации труда и заработной платы».

2.5. Бюро организации труда и заработной платы производит корректировку премии бригаде склада.

Операция 3. Контроль достоверности учета продукции при внутризаводских передачах.

3.1. Работник группы инвентаризации производственно-диспетчерского отдела предприятия по заданию начальника данного отдела прибывает в зону приемки деталей (склад) цеха - потребителя. По прибытии на склад транспорта с продукцией, он совместно с представителями производственно-диспетчерского отдела поставщика и потребителя производит проверку поступившей продукции на количество.

В случае несовпадения количества деталей в таре на величину больше допустимой погрешности при данном методе подсчета с количеством, указанным в «Накладной» оформляется «Акт недостачи деталей».

3.2. Кладовщик склада-потребителя на основании данного акта исправляет количество в «Бирке детали» с указанием номера акта и передает его регистратору информации.

3.3. Регистратор информации склада-потребителя производит регистрацию возврата недостачи поставщику, составляет «Протокол регистрации» и вместе с актом передает в производственно-диспетчерское бюро.

3.4. Работник производственно-диспетчерского отдела, получив «Акт недостачи деталей», заносит данные проверки по складам в «Ведомость состояния учета». Если в течение месяца по данным ведомости по одной и той же детали обнаружена дважды недостача, докладывает об этом начальнику производственно-диспетчерского отдела.

3.5. Начальник производственно-диспетчерского отдела принимает решение о проведение сквозных инвентаризаций по данной детали и дает задание группе инвентаризации отдела.

3.6. Работник группы инвентаризации при обнаружении недостачи на величину большую допустимой погрешности при данном методе подсчета одновременно с «Актом инвентаризации» составляет «Акт недостачи деталей» и передает работнику производственно-диспетчерского отдела, ведущему «Ведомость состояния учета».

3.7. Работник производственно-диспетчерского отдела, ведущий «Ведомость состояния учета», собирает все документы по данной детали: «Акты недостачи деталей», на основании которых было принято решение о проведении инвентаризации, «Акт инвентаризации» и «Акт недостачи деталей», полученные по результатам инвентаризации и представляет их начальнику производственно-диспетчерского отдела.

3.8. Начальник данного отдела анализирует документы и принимает решение, следует ли применить к цеху-поставщику санкцию за недостоверность счета. При принятии решения о снятии всей недостачи с поставки цеха «Акт недостачи деталей» по результатам инвентаризации передается в производственно-­диспетчерские бюро поставщика и потребителя для регистрации. «Акт инвентаризации» передается в вычислительный центр для корректировки остатков.

3.9. Оператор склада потребителя производит по данным «Акта недостачи» регистрацию возврата всей суммы недостачи цеху-поставщику.

3.10. В конце месяца работник производственно-диспетчерского отдела на основании «Ведомости состояния учета» составляет справку «Состояние учета», которая передается в отдел организации труда и заработной платы.

3.11. Отдел организации труда и заработной платы на основании справки «Состояние учета» производит корректировку доплат работников предприятия.

Операция 4. Контроль достоверности учета продукции при межзаводских поставках.

4.1. Представитель группы инвентаризации производственно-диспетчерского управления по заданию начальника отдела оперативного планирования производства выезжает на склад завода-поставщика и после загрузки автомашины вместе с представителем производственно-диспетчерского отдела поставщика следует на склад-потребителя. По прибытии на склад он совместно с представителями поставщика и потребителя производит проверку продукции на количество. В случае несовпадения количества деталей в таре на величину больше допустимой погрешности при данном методе подсчета с количеством, указанным в «Накладной передачи деталей», оформляется «Акт недостачи деталей» и передается в производственно-диспетчерский отдел поставщика, на склад потребителя, в отдел оперативного планирования производства.

4.2. Кладовщик склада-потребителя на основании «Акта недостачи деталей» исправляет количество в «Бирке детали» с указанием номера акта и передает его регистратору информации потребителя.

4.3. Регистратор информации потребителя производит регистрацию возврата недостачи заводу-поставщику, составляет «Протокол регистрации» и вместе с актом передает в производственно-диспетчерское бюро.

4.4. Работник отдела оперативного планирования производства, получив «Акт недостачи деталей», заносит данные проверки по заводам в «Ведомость состояния учета». Если в течение месяца по данным ведомости обнаружена дважды недостача, докладывает об этом начальнику отдела оперативного планирования производства.

4.5. Начальник отдела оперативного планирования производства принимает решение о проведение сквозной инвентаризации по данной детали и дает задание группе инвентаризации производственно-диспетчерского управления.

4.6. Работник группы инвентаризации при обнаружении недостачи на величину большую допустимой погрешности при данном методе подсчета одновременно с «Актом инвентаризации» составляет «Акт недостачи деталей» и передает работнику отдела оперативного планирования производства, ведущему «Ведомость состояния учета».

4.7. Работник отдела оперативного планирования, ведущий «Ведомость состояния учета», собирает все документы по данной детали: «Акты недостачи деталей», на основании которых было принято решение о проведении инвентаризации, «Акт инвентаризации» и «Акт недостачи деталей», полученные по результатам инвентаризации и представляет их на рассмотрение заместителю начальника производственно-диспетчерского управления по планированию.

4.8. Зам.начальника производственно-диспетчерского управления анализирует документы и принимает решение, следует ли применить к заводу-поставщику санкцию за недостоверность счета. При принятии решения о снятии всей недостачи с поставки завода-поставщика «Акт недостачи деталей» по результатам инвентаризации передается в производственно-диспетчерские отделы поставщика и потребителя для регистрации. «Акт инвентаризации» передается на вычислительный центр для корректировки остатков.

4.9. Оператор склада потребителя производит по данным «Акта недостачи» регистрацию возврата всей суммы недостачи заводу-поставщику.

4.10. В конце месяца работник отдела оперативного планирования производства на основании «Ведомости состояния учета» составляет справку «Состояние учета», которая передается в управление организации труда и заработной платы.

4.11. Управление организации труда и заработной платы на основании справки «Состояние учета» производит корректировку премий работников предприятия.







Интересное:


Методические основы и направления развития внутреннего аудита в системе менеджмента компаний
Направления реформирования учетных процедур формирования финансового результата
Основные теоретические проблемы современного управленческого учета
Цели, задачи и направления реформирования бухгалтерского учета в России
Методологические проблемы исчисления налогооблагаемой прибыли
Вернуться к списку публикаций