2007-10-26 00:00:00
ГлавнаяБиржи и биржевое дело — Векселя



Векселя


Содержание

  1. Роль векселя в хозяйственном обороте.
    1. Исторический очерк
    2. Возобновление вексельного оборота в Российской Федерации.
    3. Проблемы и перспективы вексельного обращения в России.
  2. Очерк вексельного права
    1. Источники вексельного права и юридическая природа векселя
    2. Векселеспособность.
    3. Выдача и передача векселя.
    4. Виды векселей
    5. Составление и реквизиты векселя
    6. Экземпляры и копии векселя.
    7. Индоссамент
    8. Аваль.
    9. Предъявление векселя к акцепту и платежу. Протест.
    10. Вексельный иск. Регресс.
    11. Дефекты векселя.
  3. Классические операции банка и предприятия с векселями.
    1. Вексель как орудие коммерческого кредита (кредита поставщика).
    2. Вексельные кредиты. Учет (предъявительский кредит) и переучет векселей.
    3. Векселедательский кредит
    4. Онкольный счет.
  4. Современные схемы применения векселей.
    1. Пополнение оборотных средств предприятий.
    2. Ссуды между предприятиями.
    3. Активно-пассивные операции.
    4. Заем под векселя.
    5. Коммерческие бумаги.
  5. Регулирование вексельного обращения
    1. Налогообложение и бухгалтерский учет операций с векселями на предприятии
    2. Использование векселей в механизмах рефинансирования Центральным банком.
    3. Саморегулирование вексельного рынка. Ассоциация участников вексельного рынка (АУВЕР).
  6. Список использованных источников
  7. Приложения
    1. Приложение 1
    2. Приложение 2

Выдача и передача векселя.

Сила векселя состоит в нем самом, поэтому существенно обладание этим документом. Договор, послуживший причиной его возникновения, не имеет значения для вексельного права, нет векселя - нет и прав кредитора.

В связи с этим важнейшее значение для возникновения такого права приобретает выдача векселя - предоставление векселя в собственность, распоряжение первого векселеприобретателя. До момента выдачи вексель может быть выписан и храниться у векселедателя, но это ни в коей мере не означает, что кредитор вступил в свои права. Как вексель получен - вопрос гражданского права, для вексельного права важен сам факт обладания им. При этом действует принцип гражданского права - движимая вещь является собственностью владельца, пока не доказано обратное. Поэтому под выдачей понимается любое приобретение векселя, будь он выдан по ошибке, утерян, добыт по принуждению или обману. Обстоятельства выдачи векселя рассматривает уже гражданское право и, в известных случаях, административное или уголовное право.

Но отличие состоит в том, что в силу формального характера векселя, порок, имевший место при выдаче, может быть противопоставлен лишь тому, кто приобрел его таким образом, но не последующим добросовестным приобретателям.

Устав 1902 года отдельной статьей устанавливал момент вступления в силу векселя. Согласно Уставу, вексель должен был быть выдан, причем только тогда векселедержатель имел права по нему, если он приобрел его добросовестно, как любую движимую вещь.

По выдаче векселя и наступают известные правовые последствия для обязанных по нему лиц. При этом приобретатель векселя обладает презумпцией, в соответствии с которой необходимость доказательства его недобросовестности, если это имело место, лежит на векселедателе или индоссанте.

При передаче векселя то же значение, что и при выдаче, имеет добросовестность приобретения. Следует отдавать себе ясный отчет в том, что индоссат основывает свое право на вексель не только на непрерывном ряде индоссаментов, в т.ч. бланковых; но и добросовестном приобретении документа, соблюдении при этом разумной осторожности. Добросовестность приобретения им документа подразумевается, пока не доказано обратное (презумпция добросовестности). В случае приобретения векселя недобросовестным путем или с грубой неосторожностью, он должен быть возвращен законному владельцу.

Недобросовестность при приобретении векселя заключается в неисполнении обязательств, вытекших из сделки, послужившей также и основанием для передачи или выдачи вексельного обязательства. Или в совершении иных противоправных действий, повлекших уход векселя из законного владения.

Хотя индоссат не обязан удостоверяться в подлинности подписей на векселе, существования поименованных на нем лиц, рекомендуется производить хотя бы выборочную проверку. В обязательном порядке следует связаться с векселедателем и навести справки об утраченных векселях (в частности, на сервере АУВЕР WWW.AUVER.RU). Приобретение векселя, о котором известно, что он утрачен, квалифицируется как грубая неосторожность или недобросовестность, в зависимости от обстоятельств.

Как грубая неосторожность квалифицируется приобретение векселя со следами подчисток, вымарываний, следов склейки и тому подобных дефектов, даже если неизвестно, что он утрачен.

Вексель может быть передан любому уже обязанному по нему лицу. При этом принцип гражданского права, что в случае слияния прав и обязанностей в одном лице (confusio) требование считается погашенным, не применяется.

В соответствии с нормами вексельного права случай confusio порождает лишь временную задержку и вексель может быть обязанным лицом вновь пущен в оборот, даже если это лицо является главным должником.

Хотя для коммерческих организаций не установлено каких-либо ограничений векселеспособности, как активной (способности приобретать права по векселям), так и пассивной (способности принимать обязательства по векселям), на выдачу (акцепт) векселей кредитными организациями влияют следующие требования Банка России:

- кредитные организации должны соблюдать установленные Банком России экономические нормативы, включающие обязательства по векселям, в том числе специальный норматив Н13, устанавливающий соотношение размера вексельных обязательств к величине капитала кредитной организации;

- своевременно и в полном объеме выполнять резервные требования по вексельным обязательствам.

Что касается предприятий, то со стороны финансовых органов и вовсе нет какого-либо контроля. Тем не менее следует обеспечить соблюдение показателей структуры баланса.

Прежде всего должны контролироваться коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными средствами. Первый характеризует общую обеспеченность коммерческой организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.

В соответствии с вышеназванным Постановлением, основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным является выполнение одного из следующих условий:

коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2;

коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1.

Выдача векселя влияет на величину этих показателей.

Следует иметь в виду, что вексель не отменяет договора. Бухгалтерскую проводку и налогообложение определяет именно сделка -выдан ли вексель поставщику, банку в залог и т.д. Абстрактный вексель на это не укажет. Другое дело, что условия сделки не отражаются на обращении векселей и взыскании долгов по ним - именно в этом причина и смысл абстрактности векселя. Договор важен и с той точки зрения, что в него могут быть включены дополнительные (вневексельные) гарантии и Приложение N 1 к постановлению Правительства РФ от 20 мая 1994 г. N 498 "Система критериев для штрафные санкции в случае неоплаты векселя, помимо предусмотренных вексельным законом. Поэтому договор с использованием векселей должен быть заключен в обязательном порядке в письменной форме.

Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции.

При выдаче векселя таковым является акт приема-передачи векселя, который должен содержать следующие обязательные реквизиты: наименование документа; дату составления; содержание хозяйственной операции; реквизиты векселя или его заверенную обеими сторонами или нотариусом копию; ссылку на договор; наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, личные подписи и их расшифровки.

Акт должен быть своевременно и достоверно оформлен и передан в установленном порядке и сроки для отражения в бухгалтерском учете, что должен обеспечить утвержденный в коммерческой организации график документооборота. С выданного векселя должна быть снята копия и приложена к акту.



← предыдущая страница    следующая страница →
12345678910111213141516171819202122232425
26272829303132                  




Интересное:


Эмиссия коммерческими банками собственных ценных бумаг
Корпоративные облигации - инструмент долгосрочных инвестиций
Микроструктура фондового рынка и внешние эффекты
Государственные ценные бумаги Российской Федерации в 1993-1997 гг.
Новые тенденции рынка еврооблигаций - внедрение финансовых технологий
Вернуться к списку публикаций